Об услуге Дополнительные услуги

Налоговое резидентство

Юридическое лицо является налоговым резидентом Чехии, если оно зарегистрировано в Чехии и если управление и контроль над его деятельностью осуществляется из Чехии. Местожительство директоров не имеет влияния на налоговое резидентство компании.

Тем не менее, в настоящий момент на практике налоговые органы  всегда выдают справку  о налоговом резидентстве и  получение  такого свидетельства не вызывает затруднений.

Налог на прибыль

Юридические лица, зарегистрированные в Чехии обязаны платить налог на прибыль, полученную от источников как на территории Чешской республики, так и за границей.  Ставка налога на прибыль составляет 19% . Предусмотрена также пониженная ставка в размере 5%, применимая к доходам пенсионных и инвестиционных фондов. Филиалы облагаются по той же ставке что и компании.

Дивиденды, уплачиваемые дочерней компанией материнской, не облагаются налогом при условии соблюдения Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях, а также, если есть соглашение об избежании двойного налогообложения. К примеру, Чехия и Швейцария, Исландия, Норвегия в дополнение к СОИДН подписали протокол, согласно которому предусмотрены случаи освобождения от налога на дивиденды.

Дивиденды не облагаются налогом при условии выполнения одного из критериев:

  • компания владеет долей в размере не менее 10% от капитала распределяющей дивиденды компании на протяжении не менее года;
  • дивиденды выплачиваются национальным банкам обеих стран или пенсионным фондам.

В иных случаях дивиденды облагаются налогом по ставке 15%.

Проценты и роялти подлежат освобождению от налога на основании Директивы ЕС о процентах и роялти. Если положения Директивы в конкретном случае не применяются, а также при отсутствии соглашения об избежании двойного налогообложения, или соглашения ЕС со Швейцарией, Норвегией, Исландией, то ставка налога у источника  при выплате нерезидентам составляет 15%.

НДС

Базовая ставка НДС  равна 21% и применяется в большинстве случаев.

Пониженная ставка в 15% применяется к определенным товарам (например, продукты питания) и услугам (к примеру, авиаперевозка).

Вторая пониженная ставка в 10% может быть применена к определенной группе товаров (лекарственные препараты, детское питание, книги и .т.п).

Экспорт товаров из Чехии не облагается НДС в случае, если:

  • Покупатель товаров зарегистрирован в другой стране ЕС и имеет VAT-номер
  • Товары были действительно экспортированы из Чехии в другую страну ЕС
  • Товары поставляются за пределы ЕС

С 2015 года компания,  зарегистрированная  по НДС обязана подавать отчет до  25 числа каждого месяца в налоговый орган Чехии. Отчет может  содержать любую информацию, которую налоговый орган сочтет нужной для эффективного администрирования.

Налог на прирост капитала

Доход от продажи активов обычно включается в налогооблагаемый доход и облагается по стандартной ставке налога на прибыль. Прирост капитала от продажи ценных бумаг и долевого участия в компаниях, резидентных в ЕС, освобождаются от налогообложения, если удовлетворены условия для освобождения  дивидендов согласно Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях.

То есть при условии  если компания владеет долей в размере не менее 10% от капитала распределяющей дивиденды компании на протяжении не менее года непрерывно.

В другом случае прирост капитала освобождается от налогообложения если  он возникает  от продажи дочерней компании, которая является: налоговым резидентом в стране,  не являющейся членом ЕС и заключившей с Чехией СОИДН, удовлетворяет условиям  для освобождения дивидендов  согласно Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях, и облагается в своей стране налогом, схожим с чешским налогом на прибыль не менее 12%.

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование является одним из инструментов налогового планирования и предусматривает реализацию товаров и оказание услуг между взаимозависимыми лицами по ценам, отличным от рыночных.

Регулирование трансфертного ценообразования в Чехии основывается на рекомендациях ОЭСР по трансфертному ценообразованию, в частности, на правиле «вытянутой руки». Правило «вытянутой руки» заключается в полномочиях налоговых органов пересматривать трансфертные цены и взимать такую сумму налога, которая подлежала бы уплате, если бы цена сделки не была искусственно занижена или завышена в целях уменьшения общего налогового бремени.

Пересмотр цены возможен на основании взаимозависимости сторон сделки и .т.п.

Смотрите также

Заказать услугу