Привлекательность использования компании в Болгарии обусловлена самым низким на территории Европы налогом на прибыль, который составляет 10 %.

Наши преимущества

  • Юридическая фирма «Клифф» имеет многолетний опыт регистрации компаний за рубежом.
  • Постоянное отслеживание изменений в законодательстве, а также обновление практической стороны коммерческой деятельности в иностранных юрисдикциях является неотъемлемой частью нашей ежедневной работы.
  • Мы гарантируем быструю и эффективную помощь в организации бизнеса в Болгарии, открытие корпоративных счетов, полное сопровождение и поддержание компании, а также решений всех связанных с ней юридических и практических вопросов.
Об услуге Дополнительные услуги Публикации

Налогообложение в Болгарии щадящее, ставки умеренные, не смотря на то, что страна находится в Евросоюзе.

Налоговый период составляет календарный год. Для только зарегистрированных компаний, налоговый период начинается с даты регистрации и заканчивается в конце того же года

Налоговое резидентство

Физическое лицо является резидентом, если:

  1. период пребывания в стране составляет более 183 дней в течение последнего календарного года;
  2. Болгария является страной, в которой у физического лица сосредоточены «жизненные интересы» (личная и экономическая связь со страной). То есть если лицо находится менее 183 дней в Болгарии, но при этом имеет недвижимость в Болгарии, которая является местом его основной резиденции то оно считается резидентом.

Юридическое лицо является резидентом, если:

  1. оно зарегистрировано на основании болгарского законодательства; или
  2. это юридическое лицо образовано на основании Регламент ЕС 2157/2001 либо это кооператив, учрежденный на основании Регламент ЕС 1453/2003 с юридическим адресом и регистрацией в Коммерческом реестре Болгарии.

Иностранная компания является налоговым резидентом, если:

  1. центр ее деловой активности расположен в Болгарии; или
  2. компания осуществляет управление собственностью в центре такой деловой активности; а также если
  3. компания получает доход, расположенный на территории Болгарии.

Налог на прибыль

Налог на прибыль составляет 10%.

Налог на доход физических лиц

Налог на доход физических лиц составляет 10%. Налог начисляется на доходы, полученные как в Болгарии, так и за ее пределами.

Налог у источника

Общая ставка налога на дивиденды составляет 5%. Возможна пониженная ставка в соответствии с СОИДН и протоколам к ним.

Дивиденды, распределяемые болгарской компанией-резидентом юридическому лицу – резиденту другой страны-участника ЕС не облагаются налогом в Болгарии.

Стандартная ставка налога на проценты составляет 10%, если иное не установлено СОИДН и протоколам к ним.

С 1 января 2015 года процент, уплачиваемый аффилированной компании, зарегистрированной в другом государстве-члене ЕС освобождается от налога.

Роялти облагается налогом в размере 10%, если иное не установлено СОИДН и протоколам к ним.

Роялти, уплачиваемые болгарской компанией-резидентом юридическому лицу – резиденту другой страны-участника ЕС не облагаются налогом в Болгарии.

Налог на прирост капитала

Сумма налога на прирост капитала взимаемого с болгарских компаний составляет 10% и прибавляется к регулярному доходу. Налоговый год в Болгарии заканчивается 31 декабря.

НДС

В Болгарии действуют три ставки НДС: стандартная, пониженная и нулевая. Стандартная ставка налога составляет 20%.

Пониженная ставка в 9% применяется к определенным категориями товаров и услуг (например, туристическим).

Существует также ставка в 0%, применимая в определенных случаях (например, применительно к экспорту товаров, международным транспортным услугам).

Есть возможность не регистрироваться по НДС и не платить налог, если годовой оборот общества не превышает 50,000 лев.

Постановка по НДС обязательная, если предприятие превышает оборот в 50,000 лев в течение предыдущих 12 месяцев.

С 2015 года изменилась система налогообложения поставок телекоммуникаций, радиовещания и электронных услуг. В соответствие с этими изменениями, НДС будет взиматься по месту нахождения покупателя, т.е. поставщику необходимо будет зарегистрироваться в этом же государстве.

Отчеты по НДС должны быть поданы до 14 числа каждого месяца.

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование является одним из инструментов налогового планирования и предусматривает реализацию товаров и оказание услуг между взаимозависимыми лицами по ценам, отличным от рыночных.

Регулирование трансфертного ценообразования в Болгарии основывается на рекомендациях ОЭСР по трансфертному ценообразованию, внутринациональных рекомендациях по трансфертному ценообразованию и законе о Корпоративном налогообложении, в частности, на правиле «вытянутой руки». Правило «вытянутой руки» заключается в полномочиях налоговых органов пересматривать трансфертные цены и взимать такую сумму налога, которая подлежала бы уплате, если бы цена сделки не была искусственно занижена или завышена в целях уменьшения общего налогового бремени.

Пересмотр цены возможен на основании взаимозависимости сторон сделки и т.п.

С 2014 года налоговые резиденты Болгарии обязаны прилагать приложение к своей годовой налоговой декларации, раскрывающей их годовые сделки с аффилированными лицами. Несоблюдение данного требования влечет за собой административную ответственность

Юридическая фирма «Клифф» оказывает консалтинг по налоговым аспектам в Болгарии, а также, по вопросам договорного и корпоративного права, налоговой оптимизации и судебного производства (включая международный коммерческий арбитраж), таможенного и валютного законодательства, лицензирования, правоотношений, связанных со сделками с землей и недвижимостью, и иные виды услуг.

Смотрите также

Заказать услугу