С 01 января 2015 года в России изменился налоговый режим для большинства иностранных компаний. Вследствие введения правил о налогообложении доходов контролируемых иностранных компаний («КИК» / «CFC» – от англ. “controlled foreign companies”) теперь российские лица, владеющие акциями / долями или имеющие корпоративное влияние в иностранных организациях и структурах без образования юридического лица (например, трастах), во многих случаях обязаны декларировать их доходы и платить с них налоги в России.

Что такое контролируемая иностранная компания?

В общем случае, под контролируемой иностранной компанией понимается иностранная организация или иная корпоративная структура без образования юридического лица, над которой российские физические или юридические лица осуществляют контроль – т.е. имеют возможность оказывать определяющее влияние на решения по распределению прибыли – в силу прямого или косвенного участия в такой организации / структуре в определенной доле, участия в договоре (соглашении), предметом которого является управление этой структурой, или иных особенностей отношений с такой структурой или иными лицами. При соблюдении ряда условий, практически любая иностранная компания может быть признана КИК по отношению к своему российскому владельцу.

Какие последствия имеет возникновение КИК?

Кроме некоторых, специально оговоренных законом случаев, при наличии КИК у российских налогоплательщиков появляются следующие обязанности:

  • ежегодно до 20 марта в налоговые органы необходимо подать уведомление о наличии КИК с приложением документов, подтверждающих расчет прибыли КИК;
  • включить прибыль КИК в свою налоговую базу как собственную прибыль / доход;
  • уплатить соответствующий налог по применимой ставке (по общему правилу по НДФЛ – 13 %, по налогу на прибыль организаций – 20 %).

Существуют ли еще особенности?

Необходимо иметь в виду, что в рамках изменений налогового законодательства о КИК был введен целый ряд иных особенностей работы иностранных компаний в России. Так, российским налогоплательщикам теперь необходимо уведомлять налоговые органы об участии почти во всех иностранных организациях и юридических лицах, даже если они не являются КИК, иностранные организации теперь могут быть признаны налоговыми резидентами РФ, и, как следствие, у них могут возникнуть обязанности по уплате в РФ налогов, как если бы они были российскими компаниями, также для иностранных организаций может быть ограничено применение льгот по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения, и другие особенности.

Что можно предпринять?

Любому налогоплательщику, по нашему мнению, необходимо иметь подробную информацию об этих правилах, чтобы здраво оценивать возможные последствия и риски. Более того, практически во всех случаях без исключения возможно минимизировать эти риски за счет квалифицированного налогового планирования. Универсальных решений не существует, однако, исходя из особенностей Вашего бизнеса и Вашей ситуации, мы всегда можем предложить Вам наиболее оптимальный вариант.

Специалисты Юридической фирмы «КЛИФФ», имеющие многолетний опыт работы в вопросах налогообложения бизнеса с иностранным элементом, будут рады оказать следующие услуги:

  • анализ структуры бизнеса с иностранным элементом на предмет налоговых последствий и рисков, возникающих в связи с введением правил о КИК – риски признания иностранных компаний контролируемыми, установления налогового резидентстсва иностранных компаний в России, лишения иностранных компаний льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения;
  • консультирование о порядке и сроках исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с их участием в иностранных структурах – подача уведомлений об участии в иностранных организациях и структурах, уведомлений о КИК, расчет прибыли КИК в целях налогообложения в РФ;
  • рекомендации по реструктуризации бизнеса с целью минимизации налоговой нагрузки и рисков, вывода иностранных структуры из под действия налогового режима для КИК.

Стоимость услуг

  • Стоимость наших услуг определяется по затраченному времени, исходя из общей ставки работы юристов, и зависит от сложности рассматриваемых отношений и объема информации, необходимой для ответа.
  • Консультации оказываются как устно (по наиболее типичным и простым вопросам, длительность: от 30 мин. до 2 часов), так и письменно (по заранее согласованным вопросам и стоимости). В случае необходимости письменной консультации ее стоимость определяется по согласованию с Клиентом заранее до оказания услуг.


Репатриация 2.0: Как будут возвращать капитал в Россию
Как государство реализует комплекс мер по возвращению иностранного капитала в Россию?
Юридическая фирма Клифф в международном справочнике «Global Legal Insight: Corporate Tax 2018»
Руководитель налоговой практики юридической фирмы Клифф Кордюкова Наталья была приглашена как эксперт по российскому налоговому праву в международное издание «Global Legal Insights».
Два гражданства у ИП: куда платить налоги?
У Жерара Депардье два гражданства, как решается вопрос с его налоговым резидентством?
НДС в международной поставке: Евгений Мандрашов специально для «Коммерческого директора»
Мандрашов Евгений специально для «Коммерческого директора» разбирает пример об оплате НДС при осуществлении торговых операций между Россией, Германией и Израилем.
Наш отраслевой опыт: налогообложение в ювелирной отрасли
Романова Екатерина специально для крупнейшего отраслевого журнала «Ювелир Экспо».

Видео

Заказать услугу