Что такое контролируемая иностранная компания?
В общем случае, под контролируемой иностранной компанией понимается иностранная организация или иная корпоративная структура без образования юридического лица, над которой российские физические или юридические лица осуществляют контроль – т.е. имеют возможность оказывать определяющее влияние на решения по распределению прибыли – в силу прямого или косвенного участия в такой организации / структуре в определенной доле, участия в договоре (соглашении), предметом которого является управление этой структурой, или иных особенностей отношений с такой структурой или иными лицами. При соблюдении ряда условий, практически любая иностранная компания может быть признана КИК по отношению к своему российскому владельцу.
Какие последствия имеет возникновение КИК?
Кроме некоторых, специально оговоренных законом случаев, при наличии КИК у российских налогоплательщиков появляются следующие обязанности:
- ежегодно до 20 марта в налоговые органы необходимо подать уведомление о наличии КИК с приложением документов, подтверждающих расчет прибыли КИК;
- включить прибыль КИК в свою налоговую базу как собственную прибыль / доход;
- уплатить соответствующий налог по применимой ставке (по общему правилу по НДФЛ – 13 %, по налогу на прибыль организаций – 20 %).
Существуют ли еще особенности?
Необходимо иметь в виду, что в рамках изменений налогового законодательства о КИК был введен целый ряд иных особенностей работы иностранных компаний в России. Так, российским налогоплательщикам теперь необходимо уведомлять налоговые органы об участии почти во всех иностранных организациях и юридических лицах, даже если они не являются КИК, иностранные организации теперь могут быть признаны налоговыми резидентами РФ, и, как следствие, у них могут возникнуть обязанности по уплате в РФ налогов, как если бы они были российскими компаниями, также для иностранных организаций может быть ограничено применение льгот по международным соглашениям об избежании двойного налогообложения, и другие особенности.
Что можно предпринять?
Любому налогоплательщику, по нашему мнению, необходимо иметь подробную информацию об этих правилах, чтобы здраво оценивать возможные последствия и риски. Более того, практически во всех случаях без исключения возможно минимизировать эти риски за счет квалифицированного налогового планирования. Универсальных решений не существует, однако, исходя из особенностей Вашего бизнеса и Вашей ситуации, мы всегда можем предложить Вам наиболее оптимальный вариант.
Специалисты Юридической фирмы «КЛИФФ», имеющие многолетний опыт работы в вопросах налогообложения бизнеса с иностранным элементом, будут рады оказать следующие услуги:
- анализ структуры бизнеса с иностранным элементом на предмет налоговых последствий и рисков, возникающих в связи с введением правил о КИК – риски признания иностранных компаний контролируемыми, установления налогового резидентстсва иностранных компаний в России, лишения иностранных компаний льгот по соглашениям об избежании двойного налогообложения;
- консультирование о порядке и сроках исполнения обязанностей налогоплательщиков, связанных с их участием в иностранных структурах – подача уведомлений об участии в иностранных организациях и структурах, уведомлений о КИК, расчет прибыли КИК в целях налогообложения в РФ;
- рекомендации по реструктуризации бизнеса с целью минимизации налоговой нагрузки и рисков, вывода иностранных структуры из под действия налогового режима для КИК.
Стоимость услуг
- Стоимость наших услуг определяется по затраченному времени, исходя из общей ставки работы юристов, и зависит от сложности рассматриваемых отношений и объема информации, необходимой для ответа.
- Консультации оказываются как устно (по наиболее типичным и простым вопросам, длительность: от 30 мин. до 2 часов), так и письменно (по заранее согласованным вопросам и стоимости). В случае необходимости письменной консультации ее стоимость определяется по согласованию с Клиентом заранее до оказания услуг.