Налоговая система Эстонии несравнима с оффшорными юрисдикциями. Тем не менее, налоговый климат в стране является привлекательным для бизнеса в связи с хорошей репутацией, удобным географическим расположением, развитой и эффективной системой электронного сервиса, возможностью получать консультации и вести деловые переговоры на русском языке, наконец, нестандартным налогом на прибыль, выплачиваемым только при распределении дивидендов.

Об услуге Дополнительные услуги

Налоговая система Эстонии является двухуровневой и состоит из государственных налогов и местных.

Налоговое резидентство: Физическое лицо является резидентом, если оно имеет место жительства в Эстонии или пребывает в Эстонии не менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. Резидентом является также государственный служащий Эстонии, пребывающий на службе за рубежом.

Юридическое лицо является резидентом, если оно учреждено на основании эстонских законов.

Налог с оборота /НДС: В Эстонии НДС называют Налогом с Оборота (НСО), но все же применяется он как налог на добавленную стоимость, за некоторым исключением. По состоянию на 2015 год ставка составляет 20%. Стоит отметить, что в налоговой политике Эстонии прослеживается тенденция к ежегодному понижению налога с оборота как минимум на 1%.

В отдельных случаях ставка налога с оборота понижается до 9% и даже до 0%.

Ставка 9% применяется при реализации таких товаров как лекарства, учебники и т.п. на территории Эстонии либо частным лицам и компаниям, не имеющим VAT номера.

Ставка налога с оборота составляет 0% в случае отчуждения товара, не облагаемого акцизом, или в случае оказания услуги.

Налог на прибыль: Начиная с 2000 года налог на нераспределенную прибыль составляет 0%. Данная ставка налога распространяется только на полученную, нераспределённую прибыль. Аналогов эстонской системе налогообложения в Евросоюзе нет. При выплате дивидендов их получатель должен уплатить подоходный налог 20%.

Бизнес в Эстонии может прекрасно работать, рефинансировать прибыль, вкладывать ее в депозиты, ценные бумаги, оборудование и недвижимость. Налог придется заплатить только в момент распределения прибыли.

Налог на доход физического лица: Ставка подоходного налога, применяемого к физическим лицам, являющимся сотрудниками эстонских компаний вне зависимости от резидентства сотрудника составляет 20%.

Социальный налог: Социальный налог уплачивается юридическими лицами за выплаты по оплате труда работникам, как резидентам страны, так и нерезидентам. Ставка социального налога на 2015 год составляет 33%, плата должна быть совершена не позднее 10 числа каждого месяца.

Налог у источника: Дивиденды не облагаются налогом у источника. Процентные выплаты также не облагаются налогом у источника, за исключением отдельных специальных случаев. Роялти, выплачиваемые нерезидентам, облагаются налогом, взимаемым у источника по ставке 10%, данная ставка может быть изменена в зависимости от наличия международных соглашений.

Трансфертное ценообразование: Несоблюдение рыночного уровня цен может рассматриваться как срытое распределение прибыли и будет облагаться дополнительными налоговыми обязательствами.

В рамках подтверждения рыночного уровня цены транзакций, компания подает соответствующую документацию в налоговые органы. Малые и средне предпринимательства от данной обязанности освобождены

Неуплата налогов: Неуплата налогов влечет начисление процентов сверх суммы налога в размере 0,06% в день. Проценты исчисляются со дня, следующего за днем, когда налог следовало оплатить и до дня уплаты/зачета.

В случае Вашей заинтересованности в работе с Эстонией, специалисты Юридической фирмы «Клифф» будут рады ответь на любые Ваши вопросы:

Смотрите также

Заказать услугу