Королевство Нидерландов является одним из первых членов Европейского Союза (с 1993 г.), а также участником Шенгенского соглашения с 1995 г. Денежная единица страны - Евро. Нидерландская экономика одна из самых стабильных в мире. Именно в силу этих причин Королевство Нидерландов является стабильной и чрезвычайно респектабельной юрисдикцией, гарантирующей доверие банков и бизнес-партнеров.
Неоспоримая привлекательность Нидерландов!
- Нидерланды считаются одной из самых безопасных стран для построения холдинговых структур;
- Возможность непосредственного выведения акций компаний на фондовую биржу в Европе;
- Возможность построения гибкой структуры компании;
- Отсутствует валютное регулирование и контроль;
- Отсутствуют правила тонкой капитализации;
- Поддержка государством компаний через механизм налоговых льгот и послаблений;
- Капитал компании может быть выражен в любой валюте (в том числе и в рублях), нет требований о минимальном оплаченном капитале;
- Отчетность и налоговые декларации могут подаваться в различной валюте, например, в американских долларах или в российских рублях;
- Нидерланды являются одной из первых стран, где начали практиковать получение Предварительных заключений из Налоговых органов (Tax ruling) применительно к конкретной деятельности голландской компании. Это позволяет заблаговременно получить информацию из государственных органов в отношении налогового бремени Вашей голландской компании!
- Отсутствие налога у источника при выплате процентов и роялти.
Типы компаний:
Наиболее распространенные типы компаний:
NV (naamloze vennootschap) – публичная компания.
BV (besloten vennootschap) – частная компания с ограниченной ответственностью.
COOP (Cooperative) – кооператив.
CV (commanditaire vennootschap) – партнерство.
На практике большинство иностранных инвесторов учреждают компании с ограниченной ответственностью (BV) или публичные компании (NV). Данные формы ведения бизнеса наиболее соответствуют формам, которые используются в ЕС.
Основной причиной использования Нидерландов в качестве места базирования головной компании – это благоприятный налоговый режим для холдинговой активности и отличная законодательная и финансовая структура. В Голландии наиболее часто используются следующие организационно-правовые формы:
Более подробно о наиболее популярных типах компаний смотрите здесь.
Некоторые аспекты налогообложения Нидерландов
Корпоративный налог взимается с общемирового дохода компании. Компанией-резидентом признается компания, зарегистрированная в соответствии с голландским корпоративным правом, включая дочерние зарубежные компании, европейские компании и сообщества, зарегистрированные в Голландии, даже если управление компанией производится из-за рубежа. Компания также считается резидентом, если она зарегистрирована в соответствии с зарубежным корпоративным правом, но местом управления являются Нидерланды.
Стандартная ставка корпоративного налога составляет 25%. В связи с тем, что налогом облагается общемировой доход, существует возможность вычесть до 60% из налогооблагаемой базы общемировых доходов. В отношении дохода, не превышающего 200 тыс. евро, применяется ставка в размере 20%.
При соблюдении определенных условий налогоплательщик может выбрать применение режима Innovation Box (режим, заменяющий Patent Box с 2010 года) со ставкой 5%.
Отсутствует налог на прирост капитала (возможность использования в целях налогового структурирования).
Налог у источника при выплате доходов:
- Дивиденды – 15% – стандартная ставка; 0% - применяется при соблюдении определенных условий, установленных международными соглашениями
- Проценты – 0%
- Роялти – 0%
НДС – общая ставка 21%, льготные ставки 6% и 0%.
Гербовый сбор: 0%
Подробнее об компаниях с ограниченной ответственностью
Директор: В качестве директора компании может выступать как физическое, так и юридическое лицо.
В законодательстве Нидерландов отсутствуют требования к национальности и резидентности директоров компании. Но на практике для того чтобы компания считалась резидентной и могла получать льготы по СОИДН требуется назначение резидентного директора.
Акционеры: компания может быть учреждена одним учредителем. Учредителем может быть физическое или юридическое лицо.
В законодательстве Нидерландов отсутствуют требования к национальности и резидентности акционеров компании.
Данные об акционерах не вносятся в торговый реестре, за исключением случаев, когда в компании назначен всего один акционер, тогда информация о нем будет фигурировать в выписке из реестра.
Бенефициар: В законодательстве Нидерландов отсутствует требование по ведению открытых реестров бенефициаров компаний.
Однако в связи с принятием Fourth European Anti-Money Laundering Directive Нидерланды должны подготовить центральный реестр бенефициаров не позднее 26 июня 2017 года, доступ к которому будет ограниченным.
Уставный капитал: Отсутствует требование к размеру минимального уставного капитала. Учредители компании сами определяют количество долей (минимум – 1 доля), а также размер минимального оплаченного уставного капитала.
Как минимум 1/5 часть уставного капитала должна быть выпущена. Как минимум четверть выпущенных акций должна быть оплачена. Акции могут быть оплачены в евро или иной валюте, что должно быть предусмотрено в уставе компании.
Оплата уставного капитала на момент регистрации компании не требуется. Если все-таки компания примет решение оплатить уставный капитал, то его можно оплатить на счет отрытом в любом банке.
Финансовая отчетность: Не позднее 5 месяцев после окончания финансового года компания должна составить годовой финансовый отчет, который должен быть одобрен акционерами компании не позднее 2 месяцев со дня его составления, а также должен быть подан в течение 8 дней, но не позднее 2 месяцев со дня его составления в Коммерческую палату.
В Нидерландах отсутствует требование по составлению ежегодного финансового отчета на голландском языке. Однако финансовый отчет должен быть предоставлен только на голландском, английском, немецком или французском языке. Финансовый отчет должен быть составлен в соответствии с стандартами GAAP или IFRS.
Аудит: Аудит является обязательным только для средних и крупных компаний. Средней признается компания при соблюдении хотя бы двух из следующих условий: (1) годовой оборот свыше 12 млн евро, но не более 40 млн евро; (2) стоимость активов от 6 до 20 млн евро; (3) количество сотрудников от 50 до 250.
Крупной признается компания при соблюдении хотя бы двух из следующих условий: (1) годовой оборот свыше 40 млн евро; (2) стоимость активов превышает 20 млн евро; (3) количество сотрудников превышает 250 человек.
Ежегодные сборы: Со второго года существования компания оплачивает продление юридического адреса фирмы в годовщину инкорпорации общества. Общая стоимость ежегодное поддержания компании зависит от ее активности и количества операцией по банковскому счету компании.
Критерии существенного присутствия: С 1 января 2014 года голландские компании, желающие пользоваться преимуществами соглашений об избежании двойного налогообложения или Директивы ЕС о процентах и роялти, должны включать в отчетность сведения о признаках своего «существенного присутствия» в Нидерландах.
Минимальные требования к «существенному присутствию» компании в Нидерландах выглядят так:минимум 50% директоров компании являются резидентами Нидерландов и обладают квалификацией, позволяющей им должным образом выполнять свои обязанности;
- у компании есть квалифицированные сотрудники, обеспечивающие коммерческую деятельность компании;
- управленческие решения принимаются в Нидерландах;
- основной банковский счет компании открыт в Нидерландах;
- бухгалтерская документация хранится и отчетность ведется в Нидерландах;
- компания не обладает признаками налогового резидента другой страны;
- компания несет операционные риски, связанные с основной деятельностью, и владеет имуществом, необходимым для ее осуществления.
О соответствии или несоответствии указанным требованиям компания, претендующая на применение налоговых льгот, должна заявлять в своей годовой финансовой отчетности.
