Об услуге Дополнительные услуги

Преимущества Мальты

Респектабельность

  • C 2004 года страна является членом Европейского Союза;
  • Юрисдикция не числится в «черном» списке FATF;
  • В списке ОЭСР юрисдикция находится в «белом» списке.

Налогообложение

  • Система условного начисления налога, которую после реформ 2007 года признали официальные лица ЕС;
  • Система возврата налогов, в результате которой эффективная ставка налога может снизиться от 5% до 0%;
  • Компании могут быть полностью освобождены от налогов на «входящие» дивиденды, полученные резидентом Мальты из так называемого «квалифицированного участия» благодаря режиму освобождения от участия («participation exemption»);
  • Отсутствует налог у источника;
  • Отсутствует налог на имущество.

Практические удобства использования юрисдикции

  • Английский язык является официальным языком страны, законодательство на английском языке;
  • Простота использования мальтийской компании в структурировании бизнеса. Возможность использования в качестве как торговой, так и холдинговой компании;
  • Отсутствие валютного контроля;
  • Отсутствие правил трансфертного ценообразования и «тонкой» капитализации;
  • Возможность применения льгот согласно Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях;
  • Возможность достаточно легко получить номер налогоплательщика НДС для торговли с компаниями из стран ЕС;
  • Обширная сеть Соглашений об избежании двойного налогообложения в том числе с Россией.

О компаниях

Правовую систему Мальты можно охарактеризовать как смешанную, она испытала влияние как континентальной, так и англо-саксонской системы права. Основным источником корпоративного права является Закон о компаниях 1995 (Companies Act 1995).

Наиболее часто для целей ведения международного бизнеса используется частная компания с ограниченной ответственностью.

Налогообложение

С точки зрения законодательства Мальты, компания, учрежденная на Мальте, считается резидентом для целей налогообложения в стране и будет облагаться налогом на весь общемировой доход на Мальте, независимо от того, где располагается управленческий и контролирующий органы.

Мальтийское налоговое законодательство предоставляет существенные налоговые выгоды. Система налогообложения на Мальте специфическая, такой системы нет ни в одной стране мира.

Общая ставка корпоративного налога составляет 35%. Однако, при выполнении определённых условий эффективная ставка корпоративного налога может снизиться до 5% - 0%. Снизить налог можно путем получения возврата налога. При распределении дивидендов акционеры имеют право на получение возврата налога. Получить возврат можно в течение 14 дней после сдачи аудиторской отчетности в налоговые органы Мальты.

На Мальте существует 4 варианта возврата налога:

  • 6/7 от уплаченного налога для торговых компаний, таким образом, эффективная ставка налога на прибыль снижается до 5%;
  • 5/7 от уплаченного налога для пассивного дохода и роялти;
  • 2/3 от уплаченного налога применяется в случае, когда компания пользуется условиями освобождения от двойного налогообложения;
  • 100% возврата уплаченного налога возможно в том случае, если прибыль получена от квалифицированного участия.

Компания считается квалифицированным участником, если выполняется хотя бы одно из нижеперечисленных условий:

  1. Она является владельцем минимум 10% простых акций или долей в иностранном предприятии, которое производит выплату дивидендов (или роялти) в адрес мальтийской холдинговой компании, при этом владение данными акциями обеспечивает любые два права из трех:
    • Право голоса;
    • Право на прибыль, подлежащую распределению;
    • Право на активы, подлежащие распределению при ликвидации.
  2. Мальтийская компании имеет приоритетное право на приобретение свободных акций иностранной дочерней компании;
  3. Мальтийская холдинговая компания представлена в Совете директоров иностранной дочерней компании;
  4. Объем инвестиций мальтийской компании в акции иностранного дочернего предприятия превышает 1,2 млн. евро, причем эти инвестиции сделаны не позднее 183 дней с момента получения дохода.

Общая ставка НДС на Мальте составляет 18%. Тем не менее, на определенные виды товаров и услуг действуют пониженные ставки НДС 5% и 7%.

На Мальте отсутствует налог у источника при выплате дивидендов, процентов, роялти.

Структура компании

Акционеры: минимальное число акционеров – 1, если директор физическое лицо, число акционеров - 2, если директор юридическое лицо. Могут быть как физическими, так и юридическими лицами. Законодательных требований к резидентности акционеров нет.

Директор: минимальное число директоров – 1. Директор может быть как физическим, так и юридическим лицом. Законодательных требований к резидентности директора нет, однако рекомендуется использовать в структуре резидентного директора для прохождения management and control test.

Секретарь: минимальное число секретарей – 1. Секретарем компании может быть только физическое лицо, корпоративные секретари запрещены на законодательном уровне. Законодательных требований к резидентности секретаря нет, однако рекомендуется использовать в структуре резидентного секретаря для целей представительства интересов компании перед государственными органами и иными третьими лицами.

Уставный капитал: Минимальный уставный капитал 1 165 евро. На момент регистрации компании 20% минимального уставного капитала должно быть оплачено.

Уставный капитал компании может быть в любой конвертируемой Центральным Банком Мальты валюте. При необходимости валюта уставного капитала может быть изменена по средствам выпуска специальной резолюции.

Юридический адрес: каждая компания должна иметь зарегистрированный офис на Мальте, в который могут направляться любые уведомления и через который может быть осуществлена связь с компанией.

Отчетность: Каждая компания согласно требованиям Торгового кодекса Мальты обязана вести бухгалтерскую отчетность. Аудит не требуется в рамках корпоративного законодательства, но требуется в налоговых целях (для возврата налога).

Легализация документов: Мальта является участником Гаагской конвенции 1961 года. Возможно апостилирование документов без необходимости произведения консульской легализации.

Банковский счет: Расчетный счет может быть открыт как в банке на территории Мальты, так и за ее пределами.

Срок регистрации компании: средняя продолжительность процедуры регистрации занимает 7 рабочих дней с момента предоставления всех необходимых документов на Мальту.

В стоимость включены следующие услуги:

  • Оплата государственной пошлины;
  • Услуги по подготовке документов для регистрации;
  • Предоставление юридического адреса;
  • Услуги секретаря компании на год;
  • Апостилированный комплект корпоративных документов компании.

В стоимость не включены:

  • Услуги номинального директора на год;
  • Выпуск доверенности;
  • Услуги номинального акционера на год и подготовка дополнительных документов на акционера;
  • Открытие расчетного счета в банке.

Базовый комплект документов компании:

Комплект нотариально заверенных учредительных документов под апостилем:

  • Копия Свидетельства о регистрации;
  • Копия Решения учредителя о назначении первого директора;
  • Копия Учредительного договора и Устава;
  • Оригиналы учредительных документов;
  • Чернильная печать компании.


Заказать услугу