Польша – страна благоприятная для жизни и ведения бизнеса, в этом можно убедиться, ознакомившись с достоинствами, которые предоставляет система налогообложение, администрирования компании и невысокий уровень издержек при запуске нового бизнеса.

Польша предоставляет оптимальные условия для развития бизнеса и выхода на рынок Европы

Наши преимущества

Юридическая фирма «Клифф» имеет многолетний опыт регистрации компаний за рубежом. Постоянное отслеживание изменений в законодательстве, а также обновление практической стороны коммерческой деятельности в иностранных юрисдикциях является неотъемлемой частью нашей ежедневной работы.

Юридическая фирма «Клифф» гарантирует быструю и эффективную помощь в организации бизнеса в Польше, открытие корпоративных счетов, полное сопровождение и поддержание компании, а также решений всех связанных с ней юридических и практических вопросов.

Об услуге Дополнительные услуги

Юридическое лицо является налоговым резидентом Польши, если оно зарегистрировано в Польше или если управление и контроль над его деятельностью осуществляется в Польше.

На практике налоговые органы выдают сертификат резидентности после регистрации достаточно быстро.

Нерезидентом является юридическое лицо, организованное не в Польше или управление и контроль над которым осуществляется за пределами Польши.

У налоговых резидентов объектом налогообложения является доход, полученный от источников во всем мире. У нерезидентов объектом налогообложения является только доход, полученный от источника в Польше.

Налог на прибыль (корпоративный налог)

Ставка корпоративного налога равна 19 % от налогооблагаемой прибыли.

Корпоративный налог взимается с налоговых резидентов Польши независимо от места произведения прибыли. Корпоративный налог также взимается с нерезидентов Польши, в случае если они произвели прибыль на территории Польши.

Прирост капитала

Прирост капитала включается в налогооблагаемую прибыль, и облагается по стандартной ставке налога на прибыль, которая равна 19 %.

Налог у источника

Стандартная ставка налога у источника равна 20 %.

Объектом обложения налогом у источника являются: дивиденды, выплаченные компанией – резидентом Польши нерезидентам; проценты; роялти и иные виды компенсации за оказание таких видов услуг, как услуги консультирования, бухгалтерии и аудита, юридических услуг, услуги в сфере рекламы, услуги в сфере подбора персонала, услуги по управлению и контролю и т.д.

Дивиденды, выплаченные компанией – резидентом Польши нерезидентам, облагаются по уменьшенной ставке налога у источника, которая равна 19 %. При определенных обстоятельствах дивиденды, полученные компанией – резидентом Польши от другой компании – резидента Польши или от компаний резидентов ЕС/Европейского экономического пространства или Швейцарской компании, могут быть исключены из налогооблагаемой базы. Так, например, не подлежат обложению налогом у источника дивиденды, которые получает компания – резидент Польши или резидент страны ЕС/Европейского экономического пространства/Швейцарии, Исландии, Лихтенштейна, Норвегии при условии что у такой компании в течении как минимум 2 лет в собственности находится не менее 10 % (или 25 % для Швейцарской компании) долей.

Ставка налога у источника может быть снижена на основании СОИДН. Налоговые соглашения с некоторыми государствами такими, как Франция, Испания, Швеция, также предусматривают 0 % налоговую ставку по процентам.

Налог на капитал

В Польше на юридических лиц налагается обязанность по уплате налога на капитал. Ставка налога на капитал равна 0,5 % от номинальной стоимости вносимого уставного капитала.

НДС

Стандартная налоговая ставка НДС равна 23 %. В отношении определенных товаров и услуг могут применяться уменьшенные налоговые ставки в размере 5 % и 8 %, а также 0 %.

НДС облагаются поставка товаров и оказание услуг, импорт/экспорт товаров, приобретение товаров и оказание услуг внутри Европейского сообщества.

Обязательная регистрация по НДС

Компания обязана зарегистрироваться плательщиком НДС если:

  1. годовой оборот компании превышает 150,000.00 PLN (приблизительно 35000 евро);
  2. годовой оборот компании меньше чем 150,000.00 PLN, но компания за год приобрела товары стоимостью, превышающей 50,000.00 PLN;
  3. годовой оборот компании меньше чем 150,000.00 PLN, но компания приобрела услуги в стране покупателя услуг
  4. годовой оборот компании меньше чем 150,000.00 PLN, но компания оказывает услуги внутри сообщества, если обязанность по сделке лежит на приобретателе услуг.

По общему правилу, иностранные резиденты должны встать на учет в качестве плательщика НДС.

Налогоплательщик обязан подать ежемесячную налоговую декларацию до 25 числа месяца следующего за месяцем, когда у налогоплательщика появилась обязанность по уплате НДС. Мелкие налогоплательщики обязаны подать такую налоговую декларацию до 25 числа месяца следующего за квартальным налоговым периодом, в котором у налогоплательщика появилась обязанность уплатить налог.

Добровольная регистрация по НДС

Компания имеет право на добровольную регистрацию плательщиком НДС до момента превышения выручки от реализации товаров (работ, услуг) в совокупности 150,000.00 PLN (приблизительно 35,000 Евро). Для получения индивидуального номера плательщика НДС необходимо заполнить специальную форму заявления в Налоговом органе до начала осуществления деятельности, доход от которой подлежит обложению НДС.

Трансфертное ценообразование

Трансфертное ценообразование является одним из инструментов налогового планирования и предусматривает реализацию товаров и оказание услуг между взаимозависимыми лицами по ценам, отличным от рыночных.

Сделки между резидентами и иностранными резидентами должны подчиняться правилам трансфертного ценообразования, а именно правилу «вытянутой руки» (arm’s length principle).

Согласно законам Польши юридические лица считаются взаимозависимыми, в случае когда одно юридическое лицо прямо или косвенно способно повлиять на принятие решения другим юридическим лицом или прямо или косвенно контролирует другое юридическое лицо, или владеет как минимум 5 % долей другого юридического лица.

В случае если юридические лица являются взаимозависимыми, каждое взаимозависимое юридическое лицо должно подготовить документ Transfer Pricing Policy, в котором необходимо отразить все сделки между такими взаимозависимыми лицами, способ исчисления цен, все возможные риски. Целью составления такого документа является наличие подтверждения того, что условия заключения сделок между взаимозависимыми лицами аналогичны условиям заключения таких же сделок с третьими лицами.

При желании налогоплательщики Польши могут обратиться в Министерство финансов с ходатайством о заключении соглашения Advanced Pricing Agreement по одобрению министерством Transfer Pricing Policy.

При проведении налогового контроля, юридические лица обязаны предоставить Transfer Pricing Policy в налоговый орган в течение 7 дней с момента получения соответствующего запроса

Наши услуги

Юридическая фирма «Клифф» оказывает консалтинг по налоговым аспектам в Польше, а также, по вопросам договорного и корпоративного права, налоговой оптимизации и судебного производства (включая международный коммерческий арбитраж), таможенного и валютного законодательства, лицензирования, правоотношений, связанных со сделками с землей и недвижимостью, и иные виды услуг.

Смотрите также

Заказать услугу