Северная Ирландия вводит пониженную ставку корпоративного налога
В марте 2015 года были принят Закон о корпоративном налоге, который, в частности, наделял Министерство Финансов Великобритании правом совместно с Ассамблеей Северной Ирландии устанавливать на территории Северной Ирландии собственную «специальную ставку» корпоративного налога – 12,5% (Northern Ireland Rate). Изначально планировалось, что применение данной ставки будет возможно с 2017 года, однако сроки была перенесены на апрель 2018 года.
Принцип расчета налогооблагаемой базы для применения специальной ставки не изменится.
Критерии для применения ставки различаются для малых и средних компаний и для крупных компаний.
Для того чтобы малая или средняя компания могла применять специальную ставку к своей прибыли, как минимум 75% рабочего времени, затраченного сотрудниками компании, и как минимум 75% расходов компании должны относиться к деятельности на территории Северной Ирландии.
Для возможности применения пониженной ставки для крупных компаний такая компания должна иметь постоянное представительство в Северной Ирландии (Northern Ireland Regional Establishment) либо зависимого агента. Специальная ставка будет применяться в данном случае только к прибыли этого постоянного представительства либо агента.
В рамках Закона были определены сферы деятельности, не подпадающие под действие специальной ставки, а именно:
- торговля нефтью и нефтепродуктами;
- займы и другая финансовая деятельность;
- инвестиционный менеджмент;
- долгосрочное страхование;
- перестрахование;
- исследование и/или разработка континентального шельфа Великобритании.
Для прибыли, полученной по результатам такой деятельности, применяется общая налоговая ставка корпоративного налога Великобритании (к 2018г. она будет составлять 18%).
Дополнительно Закон устанавливает процедуру для применения специальной ставки при расчете амортизационных отчислений компании и налоговые льготы при расчете убытков, понесенных на территории Северной Ирландии.
Что это значит для Вас?
Планируется, что введение сниженной ставки корпоративного налога создаст в Северной Ирландии благоприятные условия для крупного и малого бизнеса, а также сделает регион более привлекательным для инвесторов.
Компаниям, планирующим воспользоваться льготной ставкой, следует заранее задуматься об организации офиса и рабочих мест в Северной Ирландии для того, чтобы соответствовать установленным в законодательстве критериям.
Стоит обратить внимание, что организация реального присутствия компании за границей приобретает все большую актуальность и для многих юрисдикций будет решать множество проблем и нивелировать риски, позволяя компании гарантированно признаваться налоговым резидентом иностранного государства.
В случае Вашей заинтересованности в организации реального офиса иностранной компании за рубежом, специалисты нашей компании будут рады Вам помочь.
Уже сейчас Вы можете ознакомиться с предложением по организации присутствия компаний в стране регистрации на примере Республики Кипр.