26 апреля 2018 года с целью соблюдения Директивы Совета ЕС 2016/1164 против уклонения от уплаты налогов и Правил GAAR ЕС в последнем чтении Сейм Латвийской Республики принял Изменения к Закону о предотвращении легализации средств, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, положениями которого предусмотрено обязательство кредитных учреждений в отказе в установлении деловых отношений, а также обязательство прекратить деловые отношения и проведение одноразовых сделок с клиентами - shell-компаниями.

Об услуге Дополнительные услуги

Согласно ст. Согласно пункта 15 статьи 1 Закона shell-компания (čaulas veidojums, латышский язык) – это юридическое лицо, которому характерен один или несколько следующих признаков:

  1. нет связи юридического лица с фактической хозяйственной деятельностью или деятельность юридического лица создает небольшую или не создает никакой экономической ценности, и у кредитного учреждения нет документарного подтверждения об обратном;
  2. в стране, в которой зарегистрировано юридическое лицо, нормативные акты не обязывают компанию подготавливать и предоставлять компетентным надзорным институциям финансовые отчеты, в том числе, годовые финансовые отчеты, о своей деятельности;
  3. в стране регистрации юридического лица, у юридического лица нет места ведения хозяйственной деятельности (помещения).

Таким образом, можно сделать вывод о предстоящей трансформации работы бизнеса в части создания substance или «экономического присутствия» в стране регистрации компании.
Несмотря на то, что Законом не установлено понятие реального экономического присутствия, критериями наличия substance у компании могут выступать:

  • Наличие телефонного номера, факса
  • Наличие сайта компании
  • Договор аренды помещения и подтверждение оплаты коммунальных услуг
  • Подача налоговой отчетности
  • Наличие трудоустроенных сотрудников
  • Наличие оргтехники и канцелярии на балансе предприятия (со второго года деятельности компании данная информация проверяется в балансе компании.

Смотрите также

Заказать услугу