Регистрация общества с ограниченной ответственностью («SIA»)

SIA - общество с ограниченной ответственностью Латвии, юридическое лицо, где ответственность учредителей (участников) ограничена размером уставного капитала, а ответственность каждого учредителя (участника) - пределами стоимости его доли в уставном капитале. SIA широко используются в качестве торговых и холдинговых компаний.

В Латвии предусмотрена регистрация компаний со стандартным (2800 €) и с уменьшенным (от 1 до 2799 €) капиталом. 2/3 всех компаний регистрируются с уменьшенным капиталом.

Компания может быть зарегистрирована с уменьшенным уставным капиталом, если все последующие условия соблюдаются:

• учредители (ль) - физическое лицо (лица) и их не более 5;
• акционеры (владельцы долей) - физические лица и их не более 5;
• совет директоров состоит из 1 или нескольких членов и все они акционеры;
• каждый акционер является акционером только одной компании с уменьшенным капиталом.
• на бирже не осуществляется контроль акций.

Капитал компании с уменьшенным капиталом не требует оплаты, таким образом, временный счет или постоянный счет на компанию не нужно открывать в Латвии. Тем не менее, компания обязана подтвердить налоговой службе, что капитал сформирован. В случае, если компания становится неплатежеспособной, то учредитель/участник ответственны на сумму стандартного уставного капитала SIA (то есть, 2800 €).

Компания с уменьшенным капиталом обязана создать резерв из чистой прибыли в размере 25%, который отражается в Уставе компании и бухгалтерских отчетах.

Процедура регистрации общества

Процедуру регистрации общества с ограниченной ответственностью в Латвии (SIA) можно условно разделить на несколько этапов:

Этап № 1. Предоставление документов и информации.

Если учредителем SIA является физическое лицо с подконтрольным ему составом акционеров и директоров SIA, то потребуется следующее:

• копии паспорта и подтверждение адреса проживания (к примеру, счёт за коммунальные услуги не старше трёхмесячной давности) каждого директора, акционера и бенефициара;
• от учредителя доверенность на проведение регистрационных действий, в установленном порядке и переведенная на латышский язык;
• заявление о согласии быть членом правления;
• нотариально заверенный образец подписи (можно не предоставлять как отдельный документ, если подпись члена правления нотариально заверена на доверенности или заявлении);
• предоставить наименование компании на проверку;
• информация о размере уставного капитала и видах экономической деятельности;
• выбор юридического адреса SIA.*
• выбор банка, в котором будет открыт счет для зачисления капитала.

Если у SIA один учредитель-физическое лицо, то это же лицо может быть единственным акционером и членом правления (директором). Если учредителем SIA является юридическое лицо, то по этому юридическому лицу (учредителю SIA) потребуется предоставить следующее:

• подтверждение адреса проживания и копия паспорта бенефициара юридического лица-учредителя SIA;
• трастовая декларация, выданная номинальным акционером юридического лица-учредителя SIA, выданная на имя физического лица – бенефициара;
• копия сертификата инкорпорации с апостилем, с нотариальным переводом на латышский язык;
• доверенность на проведение регистрационных действий;
• копии паспорта каждого директора и акционера;
• подтверждение адреса проживания каждого директора и акционера (счёт за коммунальные услуги не старше трёхмесячной давности).

Примечание * Клиент может предоставить свой собственный выбранный адрес в Латвии, однако в этом случае потребуется письменное согласие от собственника этого адреса (недвижимости) в Латвии на его использование в качестве юридического для компании.

Этап № 2. Выбор наименования.

Клиент может как предложить свое наименование, так и выбрать его из предложенного нами списка. В названии можно использовать только буквы латинского и латышского алфавитов. Название должно включать указание на форму компании: SIA или sabiedriba ar ierobezotu atbildibu. Есть ограничения на использование слова "Латвия", а также этические и иные ограничения.

Этап № 3. Регистрация SIA.

Если выезд клиента (или члена правления, подконтрольного Клиенту) в Латвию возможен, то стандартно регистрация происходит следующим образом:

• Регистрационному агенту в Латвии предоставляется необходимая информация.
• Регистрационный агент в Латвии готовит стандартные корпоративные документы для подачи в Регистр предприятий Латвии (то есть Устав, учредительный договор и так далее).
• Нотариально заверяется заявление на регистрацию компании, а также согласие всех членов правления о согласии вступить в должность.
• Клиент открывает в латвийском банке временный счет** и лично оплачивает часть уставного капитала или сразу весь уставный капитал.
• Банки требуют личное присутствие члена правления при оформлении постоянного счета. Можно подписать документы в иностранном представительстве банка.
• Учредитель подписывает корпоративные документы и заявление о создании SIA – у нотариуса в Латвии.
• Все документы подаются в Регистр предприятий Латвии.
• В срок до 10 рабочих дней Регистр предприятий Латвии проводит процедуру государственной регистрации нового SIA и выдает полный комплект документов SIA .
• Полный комплект документов с печатью передается клиенту.
• Учредитель посещают выбранный ранее банк и перерегистрируют для SIA временный банковский счет на постоянный.
• Если дополнительно потребуется постановка SIA на учет по НДС, то это дополнительно займет 10 рабочих дней, но для холдинговых компаний он не требуется.

Если выезд Клиента (или члена правления, подконтрольного Клиенту) невозможен, то регистрация происходит по следующей процедуре:

• Регистрационному агенту в Латвии предоставляется необходимая информация и документы.
• Дополнительно клиент предоставляет: (1) доверенность (которую впоследствии необходимо перевести на латышский язык и заверить у нотариуса в Латвии) – с поручением регистрировать SIA и открытием временного банковского счета для SIA; (2) нотариально заверенное по месту выдачи заявление от каждого члена правления (о согласии быть членом правления).
• Регистрационный агент в Латвии готовит стандартные корпоративные документы для подачи в Регистр предприятий Латвии (то есть Устав, учредительный договор и так далее).
• Клиент дистанционно, либо агент по поручению клиента открывает в латвийском банке временный счет** и оплачивает часть уставного капитала или сразу весь уставный капитал.
• Банки требуют личное присутствие члена правления при оформлении постоянного счета. Можно подписать документы в иностранном представительстве банка.
• Все документы подаются в Регистр предприятий Латвии по доверенности для учреждения компании в которой единственным участником и членом правления временно будут выступать номинальные лица.
• В срок до 10 рабочих дней Регистр предприятий Латвии проводит процедуру государственной регистрации нового SIA и выдает полный комплект документов.
• Далее происходит перерегистрация структуры компании на клиента.
• Клиенту передается полный комплект документов с печатью.
• Клиент (Учредитель)/член правления посещают выбранный банк*** или его представительство и перерегистрируют для SIA временный банковский счет на постоянный.
• Если дополнительно потребуется постановка SIA на учет по НДС, то это дополнительно займет 10 рабочих дней, но для холдинговых компаний он не требуется.

Примечания:

• для SIA со сниженным уставным капиталом (от 1 € до 2799€) временный счет в латвийском банке открывать не нужно.
• если в стране Клиента есть представительство латвийского банка, в котором будет открыт временный счет для SIA, то вопрос с открытием временного счета решается непосредственно в стране Клиента без выезда в Латвию. Потребуется предоставление банком справки о наличии счета данной компании и нахождении на этом счете требуемой согласно законам Латвии суммы.

Полный комплект документов Общества с ограниченной ответственностью в Латвии (SIA)

При регистрации латвийского общества с ограниченной ответственностью клиент получает на руки следующие документы:

1. Оригинал Регистрационного свидетельства SIA на латышском языке.
2. Оригинал Решение нотариуса Регистра предприятий Латвии о регистрации SIA.
3. Оригинал Стандартного устава SIA (один экземпляр, заверенный Регистром предприятий Латвии).
4. Оригинал Учредительного договора или решение о создании SIA.
5. Нотариально заверенное согласие членов правления на вступление в должность.
6. Нотариально заверенный реестр долей.
7. Договор купли продажи долей (если был назначен номинальный учредитель).
8. Выписка из реестра при необходимости (на латышском, русском, английском).
9. Резиновая печать.

Все документы предоставляются на латышском языке без апостиля. При необходимости предъявления корпоративных документов SIA в официальные инстанции РФ или Украины, апостиль таких документов не потребуется в силу норм действующих договоров о правовой помощи. Потребуется только их нотариально заверенный перевод на русский или украинский язык (соответственно), который мы можем предоставить за дополнительную плату. Апостиль в Латвии на комплект документов SIA может быть предоставлен за дополнительную плату.

Ежегодная отчетность и аудит

Каждый год, после окончания отчетного года совет директоров должен составить подписать и без задержки передать годовой отчет и налоговую декларацию компании аудитору и наблюдательному совету (если такой орган был создан), не позднее 30 апреля (крупным компаниям — до 31 июля) — годовая отчетность и налоговая декларация. Обязательно заверяется присяжным аудитором в случае превышения одного из трех критериев:

• 400 тысяч евро — размер активов, баланса.
• 800 тысяч евро — оборот-нетто,
• 25 — число сотрудников.

Подразумевается превышение по итогам года (отчетного периода).

Традиционно отчетным периодом считают календарный год. Для первого отчетного периода может быть установлен более длительный срок — 18 месяцев

Если SIA поставлена на учет по НДС – ежемесячно подается декларацию по НДС.

Ежемесячно подается бухгалтерский отчет который содержит информацию об активах и пассивах, платежах и иных расходах, о сотрудниках, начисленной им заработной плате, подоходном налоге и социальных платежах. Если у SIA нет ни одного сотрудника на зарплате и не зарегистрирована по НДС, то подавать ежемесячную отчетность не требуется. Стоимость ведения бухгалтерской отчетности зависит от документооборота (а не продаж), количества сотрудников и размера основных средств.

Смотрите также

• Регистрация общества с ограниченной ответственностью («SIA»)
• Регистрация акционерного общества («AS»)
• Организация реального присутствия (substance) компании в Латвии